篇一：銀行貸款分析案例
公司財務報表及其分析
一、公司背景資料
經過幾年的快速增長后，2000年春天，明新建材公司希望通過融資，并享受商業購買折扣的方式，進一步加快商品銷售的增長。公司準備從銀行籌集200，000元的資金，并已經向城市商業銀行借了50，000元的短期貸款，這是這家銀行能夠對外提供的最大的一筆貸款。為籌集剩下的150，000元資金，公司總經理王海先生打算從第一城市銀行貸款，王海與第一城市銀行信貸部主任有良好的個人關系，為此，第一城市銀行對明新建材公司的經營情況進行了調查。 明新建材公司為有限責任公司，成立于1992年，公司經營場從有關部門租借，位于城市郊區鐵路站場旁，在經營場地，公司搭起了活動鐵皮倉庫，經營批發膠合板，裝飾地板等建材，零售與門和窗戶相關的產品，銷售中給客戶的信用政策為（1/30，n/60），公司以競爭性的較低價獲得了大量的商品銷售額，通過享受商業購買折扣，控制商品成本，并提高服務水平。公司40%的裝飾材料和20%的門和窗戶制品用于房屋維修，大約55%的銷售額發生在每年的三月到八月間。公司沒有銷售代理，大量采用電話定貨銷售。有關公司1997到1999年度的資產負債表和損益表如表1，表2。
王海先生今年39歲，精力充沛，吃苦耐勞，對經營活動有良好的控制和判斷能力。在公司里，他不僅可以做管理工作，而且可以做一般職員的工作。從有關明新建材公司供貨商那里調查表明，該公司經營是保守的，公司不會把錢投資在無效的項目上，公司總是盡可能地降低經營成本，并始終保證購貨款的支付，這些良好的形象使公司有比較好的銷售業績。
銀行審計報告認為，2000年預計建材市場會有較好的市場前景，公司銷售額將接近2，900，000元，通過其它的建材經銷商，銀行了解到建材公司采購時，可得到的信用為（2/10，n/30）。
表1明新建材公司利潤表 ( 單位1000元 )
表2 明新建材公司資產負債表(單位1000元 )
現金
應收帳款（凈值） 存貨
流動資產合計 固定資產凈值 遞延資產 資產總額 1997 3 114 194 311 22 5 338 1998 3 153 368 524 23 6 553 1999 3 230 409 642 25 10 677
負債
短期借款 應付帳款 其他應付款 應付工資 應付稅金
流動負債合計 所有者權益 實收資本 留存收益
所有者權益合計 負債及所有者權益
0 163 5 0 57 225 38 75 113 338 0 298 8 0 48 354 58 141 199 553 43 350 0 0 44 437 58 182 239 677
一、貸款目的分析
銀行在考慮貸款時，首先要明確公司貸款的目的，如果公司用貸款搞非法經營活動，則不能予以支持。從背景資料分析，公司貸款的目有
（1）獲得商業折扣； （2）保持銷售增長； （3）償付貨款。
從借款目的來看，可以考慮予以支持。 二、基本面分析(SWOT分析法)
SW對公司經營活動的前景和經營特色分析： 1． 公司優勢：
（1）良好的公司形象（品牌促銷和采購）；
（2）良好的關系資產（減少交易成本和降低不確定性）； （3）良好的服務水平（增強互信和提高銷售粘性）；
（4）CEO年富力強，掌控能力好（控制經營方向，不做無效項目投資）；
（5）銷售努力有成效（有好的銷售業績）。 2． 公司劣勢：
（1）產品附加價值低（產品無差異化）；
（2）經營方式簡單（僅靠電話銷售，無營銷規劃）； （3）依靠價格競爭（競爭性價格銷售）；
（4）組織結構單一（不僅做管理工作，還做一般職員工作）； （5）經營比較保守（無銷售代理，沒有多樣化經營）； （6）季節性銷售（80%集中在3月到8月銷售）。
OT對公司所處行業前景和機會風險分析，對公司財務環境做出判斷。
3.公司機會：機遇取決于住房銷售市場和維修市場的發展態勢，預計建材市場會有較好的市場前景。
4．公司風險：風險來源于五力的較量：（波特五力競爭模式分析）
（1）競爭對手； （2）供應商； （3）用戶；
（4）替代品（如鋁合金，塑料等建材）。 三、財務分析
篇二：貸款典型案例范本
一、基本情況
貸款用途
客戶宣某經營一家汽車運輸公司，從事貨運運輸，已經營7年。公司名下有60輛左右的車輛，有20輛左右是于2000年左右購買的，已達到的更新的時候了，客戶表示在今年會逐批更新，每次更新7-8輛，平均每輛車在8-10萬元左右。另需要一部份的流動資金用于公司的營運。故向我行申請貸款金額200萬元。
家庭基本信息
客戶家庭有套位于**市高新區之江花園3幢1單元801室用于我行的抵押貸款，評估價值290萬元，另有一商鋪，價值40萬元，一輛森林人越野車，價值24萬元，無家庭負債，客戶配偶懷孕在家休息。
基本經營信息
該客戶于2003年開始經營**東市運輸有限公司，經營范圍為貨物運輸�？蛻糁饕獜氖掠谥苓呚浳镞\輸。經過7年多的經營與發展，積累了豐富的從業經驗,因此經營狀況良好。公司由3個股東組成，其中洪某占注冊資本的35%，是企業的法人。另一股東章某占注冊資本的32.5%，客戶占32.5%，也是實際經營者�？蛻舯硎酒骄鶅衾麧櫾�20%-30%之間，結算方式主要為現金結算，部分單位月結，基本無淡旺季。
財務信息
客戶公司主要的資產為交通工具（貨車），現值123萬元，總資產為148.13萬元，無企業負債，有效凈資產為126.68萬元。
客戶表示每月的業務收入在50-60萬元，通過其提供的私人帳本與其描述相符，另外通過工資和客戶表述的貨車（60輛）每天的收入（300-400元）間進行驗證，基本相符。主要費用為：雇員工資平均每月17.7萬元，租金每月8.93萬元，油費及停車費每輛車2000元，共需12萬元�？蛻裘吭陆洜I凈利潤7.39萬元，年凈收入88.74萬元。
客戶提供的銀行帳戶顯示有較頻繁的、大額的銀證轉帳交易，剔除該部分，平均現金流入為16.86萬元，現金流出為16.75萬元。調查報告上描述：客戶的單位為貨物運輸有限公司，基本上為現金收支。故在銀行流水上難于體現公司的實際經營情況。
后續支用情況
根據凈資產、凈收入、抵押物價值、有效現金流情況給予客戶授信額度200萬元，支用情況如下：2010年6月25日，50萬元，期限6個月，2010年6月28日，50萬元，期限6個月，2010年6月30日，50萬元，期限6個月。
貸后基本情況
信貸員于貸款發放后一個月內進行了貸后檢查，貸后檢查報告簡單，提交的貸款支用報告書顯示3筆50萬的貸款都用于購買車輛，但無收集車輛購買發票等憑證。
二、銀監檢查問題
規避貸款資金受托支付監管，貸后資金跟蹤不到位，導致貸款資金被挪用流入股市。借款人150萬元貸款資金，分別于2010年6月25、28和30日三次提款，每次提款金額均為50萬元，以達到自主支付的金額要求，規避貸款資金受托支付的監管。同時，借款人在上述三次提款日當天，將其中147.4萬元貸款資金轉入借款人工行牡丹靈通卡賬戶，該賬戶交易記錄顯示如下：
日期
交易金額 交易明細 轉出賬戶 轉入賬戶 余額 2010.6.21 1240.47 2010.6.25 474000
跨行轉入 **銀行貸款戶 牡丹靈通卡 475240.47 2010.6.25 470000 銀證轉賬 牡丹靈通卡 證券賬戶 5240.47 2010.6.25 4000 網轉
網上銀行 1240.47 2010.6.25 6000 銀證轉賬 證券賬戶 牡丹靈通卡 7240.472010.6.25 6000 網轉 牡丹靈通卡 網上銀行
1240.47 2010.6.28 500000 跨行轉入 **銀行貸款戶 牡丹靈通卡 501240.47 2010.6.28 500000 銀證轉賬 牡丹靈通卡 證券賬戶 1240.47
篇三：商業銀行貸款案例分析
又可降低成本，提高采油效率，市場前景非常廣闊。該公司同時提供了與華北油田及大慶油田的供貨合同，以及在大慶油田進行小批量實驗的效果報告。按照XX公司提供的前景預測，此項產品可實現年銷售收人1．14億元，利潤5000余萬元，發展前景極為樂觀。該公司申請貸款用途為采購原料，委托華北柴油機廠進行產品生產。按照XX公司與華北油田物資公司簽訂的3000臺銷售合同，總銷售額達1740萬元，用銷售收入歸還貸款有一定的把握。
此筆貸款由XY集團提供保證擔保。根據信貸員的實地調查，該集團下屬多家企業。報表顯示該集團1997年末總資產3001萬元，所有者權益1992萬元，當年經營收人2544萬元，利潤243萬元。因此，信貸員確認該企業具備擔保能力，評定信用等級為A級。西城集團提供擔保后，又要求XX公司設定了反擔保，反擔保物為XX公司擁有的明末蒙古王碧玉鐲，該反擔保物經北京東方新資產評估有限責任公司1998年7月10日評估，價值人民幣800萬元。
按照當初設想，該貸款項目可實現年銷售收入1．14億元，加上XX公司原有每年幾千萬元的銷售收入，可為A銀行增加存款和結算，綜合效益顯著。同時，XX公司還答應幫助聯系市郵電局、市社保局的存款，西城集團也承諾將其部分存款存人A銀行，合作前景非常樂觀。
二、事件過程
XX公司于1998年6月15日向A銀行提出貸款申請后，A銀行即派信貸人員對該企業的借款資格、借款原因、貸款用途、貸款項目的技術可靠性、擔保人情況進行了調查，對相關材料進行了核查，要求企業補充提供了油井除蠟器項目的可行性研究報告，并于8月中旬對受托加工單位——華北柴油機廠進行實地調查，確認該廠正在為XX公司小批量試生產油井除蠟器，受托方具備加工生產能力。信貸人員隨后又對擔保企業進行了實地核保。8月26日完成調查報告，上報計劃信貸處。
計劃信貸處初審后認為，采用專利技術生產的油井除蠟器屬非成熟產品，其性能和市場前景存在不確定因素，XX公司在A銀行的結算量很少，預期效益不佳，此項目被暫時擱置，并要求XX公司提供大慶油田使用該產品的技術報告。其后，經辦行與計劃信貸處進行了多次討論，XX公司也多次找有關部門匯報情況，并于1998年12月7日將一份大慶油田下屬某采油分廠的使用技術報告(復印件)提交A銀行。信貸人員根據補充調查情況于1998年12月15日重新提交了信貸調查報告，對該貸款的安全性給予肯定，同意貸款600萬元，期限一年，無保留意見。計劃信貸處12月19日簽署意見，建議分筆發放，交貸款審查處審查。貸款審查處未提出不同意見，同意提交貸審會審議。1999年1月7日，貸審會全票通過對該貸款項目的審議，要求貸款后企業增加結算量，把基本結算戶轉到A銀行。
計劃信貸處于1999年1月8日簽發《貸款通知單》，并與有關企業當天簽訂了《借款合同》和《保證合同》，然后分兩次發放了600萬元貸款。
從材料記錄看，此筆貸款的貸后管理工作基本沒有落實。在長達一年的貸款期間內，既沒有到委托加工企業查看生產情況，也沒有去核實除蠟器產品的使用情況，在信貸檔案中未見有信貸檢查記錄。企業后來對A銀行信貸人員實地檢查要求的一再推脫和阻撓已是明顯的風險暴露，可惜一直未引起A銀行高度重視，也未采取任何實際防范措施，及至到1999年四季度企業付息困難時，才使風險浮出水面。但此時距離貸款到期已不足20天，企業賬戶根本無資金可供還貸，企業領導也閉口不談還款問題，合作誠意全無，A銀行只能眼睜睜等待貸款逾期。貸款逾期后，A銀行分析了多種清收措施，但都因沒有掌握企業實際資產情況而無法實施，而此時XX公司已完全拒絕合作。迫于無奈，A銀行于2000年3月8日向市中級人民法院提起訴訟。訴訟過程中到工商局查詢企業登記檔案時才發現，XX公司因為沒有參加1998年工商年檢已被吊銷營業執照，進入清算程序。2000年5月30日中院以經初字第034號判決書判令XX公司償還A行貸款本息，擔保單位西城集團承擔連帶責任。由于XX公司無實際可執行財產，貸款的收回只能依賴于執行擔保單位。在執行過程中A銀行還應擔保單位要求對借款人提供的反擔保物——蒙古王碧玉鐲進行了價值重估，經北京文物專家鑒定，該玉鐲根本不是什么古玩，而是1995年以后的現代普通玉雕，這只原評估800萬元的所謂“古玩”，市場價值不超過50元人民幣。由于顧及銀行與擔保單位的復雜關系，貸款的回收具有很大的難度。
案例評析:
1．通過分析，我們認為該貸款存在以下風險因素
(1)貸款前，未對借款企業領導人的信譽和品質進行必要的調查，存在嚴重的道德風險隱患。據事后了解，借款人與A銀行發生信貸關系前，在其他行已有不良記錄，企業領導人的社會及銀行信譽極差，存在騙取銀行貸款嫌疑。
(2)信貸調查流于形式。一是該公司1998年即被吊銷營業執照，實際經營活動已然停止，但A銀行對此一無所知，并于1999年1月8日和3月1日發放了600萬元貸款。貸款后的一年多時間里，對如此嚴重問題競未能發現，直至2000年3月貸款出現風險通過法律程序保全資產時才發現。二是該公司連正常的經營場地都沒有，財務管理混亂，主要資產情況不明，對企業的財務狀況沒有深入分析，以致A銀行為保全債權執行該公司資產時，卻不知道 該公司有何資產，存放何處。
(3)油井除蠟器產品是一個非成熟產品，A銀行對其性能和市場前景知之甚少，沒有到
行業主管部門了解情況、咨詢專家意見，也沒有到產品使用單位實地調查，只是聽憑企業介紹。對該項目的信貸支持類似風險投資，不符合信貸安全性的要求，該信貸決策本身就帶有很大的盲目性。
(4)貸后管理形同虛設。雖然本筆貸款自企業申請之日起就存在套取銀行貸款的重大嫌疑，但A銀行貸后監督不力卻是不爭的事實。如果按照A銀行規定進行信貸檢查，及早發現風險隱患，及時采取有效措施，就可能會減少甚至避免貸款損失。在該筆貸款發放后的一年時間里，銀行未對企業經營情況和資金使用情況進行跟蹤檢查。該企業一直稱已向大慶油田發送貨物，預計很快即可收到貨款，但A銀行一直到貸款逾期也未見到有關發貨憑證，更不清楚究竟加工了多少產品、發運了多少、使用方反映如何。最后，XX公司還以銀行貸款到位時間過晚，影響合同履行為由來辯稱無法收回貨款，造成貸款逾期。及至貸款快要到期時銀行才發現企業早已是人去樓空。
2．本案例的啟示
(1)貸前調查和貸后管理必須深入細致，準確掌握情況，否則，依據不全面或虛假信息作出的信貸決策，本身就帶有很大的盲目性。
(2)對集團公司必須把握其全面情況，理清產權關系。本筆貸款是以集團公司名義承貸的，但對集團公司和下屬企業的產權關系沒搞清楚，對貸款的真實使用者——集團公司下屬的采油設備公司的財務情況更一無所知，只憑一張殘缺不全的匯總財務報表，無法進行有效的風險控制。
(3)貸款支持的項目必須是為銀行所熟悉的成熟產品。將本筆貸款的背景拋開不論，僅從貸款支持的“油井除蠟器”這一產品來講，本身作為非成熟產品，存在著很大的產品風險和市場風險。所以，銀行在選擇支持的產品時,不能盲目求新求高，應綜合考慮產品的生命周期，盡量選擇成長期和成熟期產品，對市場導入期和衰退期的產品要避而遠之。對于銀行不熟悉的領域，必須多方調研論證，不能盲目冒險。
(4)必須把風險控制放在信貸管理的首要位置。從本案例講，貸款首次上報和最終審批之間有四個多月的時間，期間信貸部門明確指出了風險因素，經辦機構也進行了補充調查，項目幾經爭論，一拖再拖，表明了A銀行對該筆貸款的擔憂。但由于在信貸審批中過分強調了貸款帶來的存款和結算效果，淡化了信貸管理的核心——風險控制，使得這一頗有爭議的項目在銀行貸審會上競能全票通過。所以，有必要對銀行的信貸審批體制進行反思和評判。
(5)在擔保措施上要盡量堅持物的擔保。該筆貸款采用保證擔保方式， 而保證人資產界定不清，致使法律執行非常困難。所以，對信譽狀況不甚了解的新貸款企業，要盡量辦理有
效財產抵押或質押。
(6)在信貸項目的審查過程中應引進“專家咨詢”和“審查聽證制度”。對于科技含量較高，工藝較復雜，投資領域較為前瞻的項目應當聘請有關方面的專家進行咨詢，以彌補銀行在專業技術和知識方面的不足，對信貸項目的決策能有一個客觀準確的把握。
《銀行貸款案例分析》由：創業找項目整理
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