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  • 銀行貸款案例分析

  • 來源:創業找項目
  • 時間:2018-05-06
  • 移動端:銀行貸款案例分析
  • 篇一:銀行貸款分析案例

    公司財務報表及其分析

    一、公司背景資料

    經過幾年的快速增長后,2000年春天,明新建材公司希望通過融資,并享受商業購買折扣的方式,進一步加快商品銷售的增長。公司準備從銀行籌集200,000元的資金,并已經向城市商業銀行借了50,000元的短期貸款,這是這家銀行能夠對外提供的最大的一筆貸款。為籌集剩下的150,000元資金,公司總經理王海先生打算從第一城市銀行貸款,王海與第一城市銀行信貸部主任有良好的個人關系,為此,第一城市銀行對明新建材公司的經營情況進行了調查。 明新建材公司為有限責任公司,成立于1992年,公司經營場從有關部門租借,位于城市郊區鐵路站場旁,在經營場地,公司搭起了活動鐵皮倉庫,經營批發膠合板,裝飾地板等建材,零售與門和窗戶相關的產品,銷售中給客戶的信用政策為(1/30,n/60),公司以競爭性的較低價獲得了大量的商品銷售額,通過享受商業購買折扣,控制商品成本,并提高服務水平。公司40%的裝飾材料和20%的門和窗戶制品用于房屋維修,大約55%的銷售額發生在每年的三月到八月間。公司沒有銷售代理,大量采用電話定貨銷售。有關公司1997到1999年度的資產負債表和損益表如表1,表2。

    王海先生今年39歲,精力充沛,吃苦耐勞,對經營活動有良好的控制和判斷能力。在公司里,他不僅可以做管理工作,而且可以做一般職員的工作。從有關明新建材公司供貨商那里調查表明,該公司經營是保守的,公司不會把錢投資在無效的項目上,公司總是盡可能地降低經營成本,并始終保證購貨款的支付,這些良好的形象使公司有比較好的銷售業績。

    銀行審計報告認為,2000年預計建材市場會有較好的市場前景,公司銷售額將接近2,900,000元,通過其它的建材經銷商,銀行了解到建材公司采購時,可得到的信用為(2/10,n/30)。

    表1明新建材公司利潤表 ( 單位1000元 )

    表2 明新建材公司資產負債表(單位1000元 )

    現金

    應收帳款(凈值) 存貨

    流動資產合計 固定資產凈值 遞延資產 資產總額 1997 3 114 194 311 22 5 338 1998 3 153 368 524 23 6 553 1999 3 230 409 642 25 10 677

    負債

    短期借款 應付帳款 其他應付款 應付工資 應付稅金

    流動負債合計 所有者權益 實收資本 留存收益

    所有者權益合計 負債及所有者權益

    0 163 5 0 57 225 38 75 113 338 0 298 8 0 48 354 58 141 199 553 43 350 0 0 44 437 58 182 239 677

    一、貸款目的分析

    銀行在考慮貸款時,首先要明確公司貸款的目的,如果公司用貸款搞非法經營活動,則不能予以支持。從背景資料分析,公司貸款的目有

    (1)獲得商業折扣; (2)保持銷售增長; (3)償付貨款。

    從借款目的來看,可以考慮予以支持。 二、基本面分析(SWOT分析法)

    SW對公司經營活動的前景和經營特色分析: 1. 公司優勢:

    (1)良好的公司形象(品牌促銷和采購);

    (2)良好的關系資產(減少交易成本和降低不確定性); (3)良好的服務水平(增強互信和提高銷售粘性);

    (4)CEO年富力強,掌控能力好(控制經營方向,不做無效項目投資);

    (5)銷售努力有成效(有好的銷售業績)。 2. 公司劣勢:

    (1)產品附加價值低(產品無差異化);

    (2)經營方式簡單(僅靠電話銷售,無營銷規劃); (3)依靠價格競爭(競爭性價格銷售);

    (4)組織結構單一(不僅做管理工作,還做一般職員工作); (5)經營比較保守(無銷售代理,沒有多樣化經營); (6)季節性銷售(80%集中在3月到8月銷售)。

    OT對公司所處行業前景和機會風險分析,對公司財務環境做出判斷。

    3.公司機會:機遇取決于住房銷售市場和維修市場的發展態勢,預計建材市場會有較好的市場前景。

    4.公司風險:風險來源于五力的較量:(波特五力競爭模式分析)

    (1)競爭對手; (2)供應商; (3)用戶;

    (4)替代品(如鋁合金,塑料等建材)。 三、財務分析

    篇二:貸款典型案例范本

    一、基本情況

    貸款用途

    客戶宣某經營一家汽車運輸公司,從事貨運運輸,已經營7年。公司名下有60輛左右的車輛,有20輛左右是于2000年左右購買的,已達到的更新的時候了,客戶表示在今年會逐批更新,每次更新7-8輛,平均每輛車在8-10萬元左右。另需要一部份的流動資金用于公司的營運。故向我行申請貸款金額200萬元。

    家庭基本信息

    客戶家庭有套位于**市高新區之江花園3幢1單元801室用于我行的抵押貸款,評估價值290萬元,另有一商鋪,價值40萬元,一輛森林人越野車,價值24萬元,無家庭負債,客戶配偶懷孕在家休息。

    基本經營信息

    該客戶于2003年開始經營**東市運輸有限公司,經營范圍為貨物運輸?蛻糁饕獜氖掠谥苓呚浳镞\輸。經過7年多的經營與發展,積累了豐富的從業經驗,因此經營狀況良好。公司由3個股東組成,其中洪某占注冊資本的35%,是企業的法人。另一股東章某占注冊資本的32.5%,客戶占32.5%,也是實際經營者?蛻舯硎酒骄鶅衾麧櫾20%-30%之間,結算方式主要為現金結算,部分單位月結,基本無淡旺季。

    財務信息

    客戶公司主要的資產為交通工具(貨車),現值123萬元,總資產為148.13萬元,無企業負債,有效凈資產為126.68萬元。

    客戶表示每月的業務收入在50-60萬元,通過其提供的私人帳本與其描述相符,另外通過工資和客戶表述的貨車(60輛)每天的收入(300-400元)間進行驗證,基本相符。主要費用為:雇員工資平均每月17.7萬元,租金每月8.93萬元,油費及停車費每輛車2000元,共需12萬元?蛻裘吭陆洜I凈利潤7.39萬元,年凈收入88.74萬元。

    客戶提供的銀行帳戶顯示有較頻繁的、大額的銀證轉帳交易,剔除該部分,平均現金流入為16.86萬元,現金流出為16.75萬元。調查報告上描述:客戶的單位為貨物運輸有限公司,基本上為現金收支。故在銀行流水上難于體現公司的實際經營情況。

    后續支用情況

    根據凈資產、凈收入、抵押物價值、有效現金流情況給予客戶授信額度200萬元,支用情況如下:2010年6月25日,50萬元,期限6個月,2010年6月28日,50萬元,期限6個月,2010年6月30日,50萬元,期限6個月。

    貸后基本情況

    信貸員于貸款發放后一個月內進行了貸后檢查,貸后檢查報告簡單,提交的貸款支用報告書顯示3筆50萬的貸款都用于購買車輛,但無收集車輛購買發票等憑證。

    二、銀監檢查問題

    規避貸款資金受托支付監管,貸后資金跟蹤不到位,導致貸款資金被挪用流入股市。借款人150萬元貸款資金,分別于2010年6月25、28和30日三次提款,每次提款金額均為50萬元,以達到自主支付的金額要求,規避貸款資金受托支付的監管。同時,借款人在上述三次提款日當天,將其中147.4萬元貸款資金轉入借款人工行牡丹靈通卡賬戶,該賬戶交易記錄顯示如下:

    日期

    交易金額 交易明細 轉出賬戶 轉入賬戶 余額 2010.6.21 1240.47 2010.6.25 474000

    跨行轉入 **銀行貸款戶 牡丹靈通卡 475240.47 2010.6.25 470000 銀證轉賬 牡丹靈通卡 證券賬戶 5240.47 2010.6.25 4000 網轉

    網上銀行 1240.47 2010.6.25 6000 銀證轉賬 證券賬戶 牡丹靈通卡 7240.472010.6.25 6000 網轉 牡丹靈通卡 網上銀行

    1240.47 2010.6.28 500000 跨行轉入 **銀行貸款戶 牡丹靈通卡 501240.47 2010.6.28 500000 銀證轉賬 牡丹靈通卡 證券賬戶 1240.47

    篇三:商業銀行貸款案例分析

    又可降低成本,提高采油效率,市場前景非常廣闊。該公司同時提供了與華北油田及大慶油田的供貨合同,以及在大慶油田進行小批量實驗的效果報告。按照XX公司提供的前景預測,此項產品可實現年銷售收人1.14億元,利潤5000余萬元,發展前景極為樂觀。該公司申請貸款用途為采購原料,委托華北柴油機廠進行產品生產。按照XX公司與華北油田物資公司簽訂的3000臺銷售合同,總銷售額達1740萬元,用銷售收入歸還貸款有一定的把握。

    此筆貸款由XY集團提供保證擔保。根據信貸員的實地調查,該集團下屬多家企業。報表顯示該集團1997年末總資產3001萬元,所有者權益1992萬元,當年經營收人2544萬元,利潤243萬元。因此,信貸員確認該企業具備擔保能力,評定信用等級為A級。西城集團提供擔保后,又要求XX公司設定了反擔保,反擔保物為XX公司擁有的明末蒙古王碧玉鐲,該反擔保物經北京東方新資產評估有限責任公司1998年7月10日評估,價值人民幣800萬元。

    按照當初設想,該貸款項目可實現年銷售收入1.14億元,加上XX公司原有每年幾千萬元的銷售收入,可為A銀行增加存款和結算,綜合效益顯著。同時,XX公司還答應幫助聯系市郵電局、市社保局的存款,西城集團也承諾將其部分存款存人A銀行,合作前景非常樂觀。

    二、事件過程

    XX公司于1998年6月15日向A銀行提出貸款申請后,A銀行即派信貸人員對該企業的借款資格、借款原因、貸款用途、貸款項目的技術可靠性、擔保人情況進行了調查,對相關材料進行了核查,要求企業補充提供了油井除蠟器項目的可行性研究報告,并于8月中旬對受托加工單位——華北柴油機廠進行實地調查,確認該廠正在為XX公司小批量試生產油井除蠟器,受托方具備加工生產能力。信貸人員隨后又對擔保企業進行了實地核保。8月26日完成調查報告,上報計劃信貸處。

    計劃信貸處初審后認為,采用專利技術生產的油井除蠟器屬非成熟產品,其性能和市場前景存在不確定因素,XX公司在A銀行的結算量很少,預期效益不佳,此項目被暫時擱置,并要求XX公司提供大慶油田使用該產品的技術報告。其后,經辦行與計劃信貸處進行了多次討論,XX公司也多次找有關部門匯報情況,并于1998年12月7日將一份大慶油田下屬某采油分廠的使用技術報告(復印件)提交A銀行。信貸人員根據補充調查情況于1998年12月15日重新提交了信貸調查報告,對該貸款的安全性給予肯定,同意貸款600萬元,期限一年,無保留意見。計劃信貸處12月19日簽署意見,建議分筆發放,交貸款審查處審查。貸款審查處未提出不同意見,同意提交貸審會審議。1999年1月7日,貸審會全票通過對該貸款項目的審議,要求貸款后企業增加結算量,把基本結算戶轉到A銀行。

    計劃信貸處于1999年1月8日簽發《貸款通知單》,并與有關企業當天簽訂了《借款合同》和《保證合同》,然后分兩次發放了600萬元貸款。

    從材料記錄看,此筆貸款的貸后管理工作基本沒有落實。在長達一年的貸款期間內,既沒有到委托加工企業查看生產情況,也沒有去核實除蠟器產品的使用情況,在信貸檔案中未見有信貸檢查記錄。企業后來對A銀行信貸人員實地檢查要求的一再推脫和阻撓已是明顯的風險暴露,可惜一直未引起A銀行高度重視,也未采取任何實際防范措施,及至到1999年四季度企業付息困難時,才使風險浮出水面。但此時距離貸款到期已不足20天,企業賬戶根本無資金可供還貸,企業領導也閉口不談還款問題,合作誠意全無,A銀行只能眼睜睜等待貸款逾期。貸款逾期后,A銀行分析了多種清收措施,但都因沒有掌握企業實際資產情況而無法實施,而此時XX公司已完全拒絕合作。迫于無奈,A銀行于2000年3月8日向市中級人民法院提起訴訟。訴訟過程中到工商局查詢企業登記檔案時才發現,XX公司因為沒有參加1998年工商年檢已被吊銷營業執照,進入清算程序。2000年5月30日中院以經初字第034號判決書判令XX公司償還A行貸款本息,擔保單位西城集團承擔連帶責任。由于XX公司無實際可執行財產,貸款的收回只能依賴于執行擔保單位。在執行過程中A銀行還應擔保單位要求對借款人提供的反擔保物——蒙古王碧玉鐲進行了價值重估,經北京文物專家鑒定,該玉鐲根本不是什么古玩,而是1995年以后的現代普通玉雕,這只原評估800萬元的所謂“古玩”,市場價值不超過50元人民幣。由于顧及銀行與擔保單位的復雜關系,貸款的回收具有很大的難度。

    案例評析:

    1.通過分析,我們認為該貸款存在以下風險因素

    (1)貸款前,未對借款企業領導人的信譽和品質進行必要的調查,存在嚴重的道德風險隱患。據事后了解,借款人與A銀行發生信貸關系前,在其他行已有不良記錄,企業領導人的社會及銀行信譽極差,存在騙取銀行貸款嫌疑。

    (2)信貸調查流于形式。一是該公司1998年即被吊銷營業執照,實際經營活動已然停止,但A銀行對此一無所知,并于1999年1月8日和3月1日發放了600萬元貸款。貸款后的一年多時間里,對如此嚴重問題競未能發現,直至2000年3月貸款出現風險通過法律程序保全資產時才發現。二是該公司連正常的經營場地都沒有,財務管理混亂,主要資產情況不明,對企業的財務狀況沒有深入分析,以致A銀行為保全債權執行該公司資產時,卻不知道 該公司有何資產,存放何處。

    (3)油井除蠟器產品是一個非成熟產品,A銀行對其性能和市場前景知之甚少,沒有到

    行業主管部門了解情況、咨詢專家意見,也沒有到產品使用單位實地調查,只是聽憑企業介紹。對該項目的信貸支持類似風險投資,不符合信貸安全性的要求,該信貸決策本身就帶有很大的盲目性。

    (4)貸后管理形同虛設。雖然本筆貸款自企業申請之日起就存在套取銀行貸款的重大嫌疑,但A銀行貸后監督不力卻是不爭的事實。如果按照A銀行規定進行信貸檢查,及早發現風險隱患,及時采取有效措施,就可能會減少甚至避免貸款損失。在該筆貸款發放后的一年時間里,銀行未對企業經營情況和資金使用情況進行跟蹤檢查。該企業一直稱已向大慶油田發送貨物,預計很快即可收到貨款,但A銀行一直到貸款逾期也未見到有關發貨憑證,更不清楚究竟加工了多少產品、發運了多少、使用方反映如何。最后,XX公司還以銀行貸款到位時間過晚,影響合同履行為由來辯稱無法收回貨款,造成貸款逾期。及至貸款快要到期時銀行才發現企業早已是人去樓空。

    2.本案例的啟示

    (1)貸前調查和貸后管理必須深入細致,準確掌握情況,否則,依據不全面或虛假信息作出的信貸決策,本身就帶有很大的盲目性。

    (2)對集團公司必須把握其全面情況,理清產權關系。本筆貸款是以集團公司名義承貸的,但對集團公司和下屬企業的產權關系沒搞清楚,對貸款的真實使用者——集團公司下屬的采油設備公司的財務情況更一無所知,只憑一張殘缺不全的匯總財務報表,無法進行有效的風險控制。

    (3)貸款支持的項目必須是為銀行所熟悉的成熟產品。將本筆貸款的背景拋開不論,僅從貸款支持的“油井除蠟器”這一產品來講,本身作為非成熟產品,存在著很大的產品風險和市場風險。所以,銀行在選擇支持的產品時,不能盲目求新求高,應綜合考慮產品的生命周期,盡量選擇成長期和成熟期產品,對市場導入期和衰退期的產品要避而遠之。對于銀行不熟悉的領域,必須多方調研論證,不能盲目冒險。

    (4)必須把風險控制放在信貸管理的首要位置。從本案例講,貸款首次上報和最終審批之間有四個多月的時間,期間信貸部門明確指出了風險因素,經辦機構也進行了補充調查,項目幾經爭論,一拖再拖,表明了A銀行對該筆貸款的擔憂。但由于在信貸審批中過分強調了貸款帶來的存款和結算效果,淡化了信貸管理的核心——風險控制,使得這一頗有爭議的項目在銀行貸審會上競能全票通過。所以,有必要對銀行的信貸審批體制進行反思和評判。

    (5)在擔保措施上要盡量堅持物的擔保。該筆貸款采用保證擔保方式, 而保證人資產界定不清,致使法律執行非常困難。所以,對信譽狀況不甚了解的新貸款企業,要盡量辦理有

    效財產抵押或質押。

    (6)在信貸項目的審查過程中應引進“專家咨詢”和“審查聽證制度”。對于科技含量較高,工藝較復雜,投資領域較為前瞻的項目應當聘請有關方面的專家進行咨詢,以彌補銀行在專業技術和知識方面的不足,對信貸項目的決策能有一個客觀準確的把握。


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