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  • 貸款授信案例分析

  • 來源:創業找項目
  • 時間:2018-05-06
  • 移動端:貸款授信案例分析
  • 篇一:銀行信貸案例分析

    銀行信貸案例分析

    [摘要] 財務分析是判斷潛在借款人信用狀況最為通用的技術。銀行通過解讀和闡釋企業的財務資料,對企業的既往業績、目前狀況以及未來前景作出評價和預測。本文從財務報表、財務比率和現金流3個方面對某企業的信用狀況進行分析,得出銀行不能向該企業貸款的結論。

    [關鍵詞] 信貸;財務報表分析;財務比率分析;現金流分析

    一、財務報表項目分析

    1.流動資產

    某企業的流動資產水平在行業中處于較高水平。但分析流動資產的構成,我們可以發現,現金資產的比例在2006-2008年分別為4.3%、3.9%和1.6%,一直低于行業平均水平(5.5%),且逐年下降,尤其在2008年僅為1.6%,比上年下降143.75%。與較低的現金資產率相反的是一直高于行業平均水平的存貨率,在2008年為39.4%,比行業平均水平高出了近10個百分點,總流動資產率的高水平主要來自高存貨率的貢獻?梢耘袛,該企業財務狀況逐年惡化,頭寸周轉緊張,支付存在潛在問題,過多的資產以存貨形式存在,變現能力較差,且還存在市場價格波動的風險。因此,向該企業貸款存在較大償付風險。

    2.流動負債和總負債

    該企業2006-2008年一年內長期待攤費用比例分別為2.3%、2.2%和1.6%,低于行業平均值(3.6%),應付所得稅比例分別為1.3%,1.8%和1.8%,與行業平均值1.7%大致持平;流動負債中的應付賬款比例分別為25.6%、26.5%和28.6%,應付票據比例分別為19.7%、17%和19.9%,兩項都遠遠超過行業平均值(14%和6%),這直接導致了流動負債總值遠超行業平均值。若銀行向其貸款,其債務支付能力令人擔憂。

    另外,2006-2008年該企業流動負債占負債總額的比例分別為80%、83.41%和89.92%,呈逐年上升趨勢,遠超行業平均值63.86%?傌搨钾搨鶛嘁嬷偷谋嚷室步咏罚埃,過高的杠桿比率使企業經營面臨巨大風險,不足以使企業成為一個可靠的借款人。

    3.損益表項目

    該企業2006-2008年的營業收益比例分別為6.4%、5.5%和6.3%,稅前收益比例分別為3.7%、3%和4.2%,都低于行業平均值

    篇二:信貸案例分析

    信貸案例分析

    案情:

    ХХ集團有限公司(以下簡稱ХХ集團公司)成立于1995年1月,注冊資本為3000萬元,注冊地址為xx,法人代表湯ХХ。該公司主營信息咨詢服務、房屋租賃、酒店管理、貿易等業務,公司下屬和控股甲、乙、丙、丁四個公司。2003年8月8日,質押擔保人甲公司由于違規經營被證監會查處。04年 6月19日xx證券正式收購接管甲公司財務,其控股人ХХ集團公司抽逃注冊資本、挪用客戶保證金、違規經營等違規事件隨之暴露。目前該集團在銀行的負債為中行800萬元、交行1800萬元(資產抵押)、信用社1980萬元,另外還有負債500萬元,公司已嚴重資不抵債。經辦行貸款本金人民幣800萬元,利息215940元,形成可疑類不良,目前已經處置劃轉。

    2003年2月22日,ХХ集團公司以虛構資產、偽造財務報表與供銷合同向ХХ分行申請貸款800萬元,用于城陵糧庫和北京東郊糧庫之間50,000噸米的購銷貿易。ХХ分行在權限內將其信用等級核定為A。負責貸前調查的信貸員章ХХ、科長吳ХХ在貸前調查中偏聽企業情況匯報,既未對資產的真實性予以核查,也未就合同的可靠性進行核實,以至于供銷合同上載明的帳號明顯是虛構的、合同章私刻痕跡明顯,經營現金流一直呈流出狀態等,貸前調查均未察覺,反而在報告中提出“公司現金流量充足、盈利性強、償債能力強、授信風險小、發展前景廣闊”等,從而影響了各授信審批環節的決策。

    該項目在2003年3月3日第一次上會評審,由于該公司主營業務不突出,銀行貸款過多,擔保人擔保能力不足等原因被否決。此后,信貸科長吳ХХ(2003年5月辭職)先后找多個評委和行領導做工作,并就評委提出的問題逐一進行解釋。在公司經營情況未發生任何好轉也未請示問責審批人的情況下,擅自于2003年3月7日進行第二次評審,以一票否決其他全部贊成的結果通過評審,并報問責審批人核準。批貸條件為落實ХХ集團公司在甲公司的80%股權質押和平江ХХ繁殖有限公司連帶擔保。公司部門僅落實50%股權質押且未辦妥登記手續的情況下即向該公司發放了800萬元貸款。2003年5月16日又向ХХ分行提出將擔保單位變更為湖南ХХ電力建設有限公司,ХХ分行批準更換擔保,但再次要求足額落實80%的股權質押,并辦妥登記手續,公司業務部門仍未按批復要求辦理。

    3月18日貸款發放后,信貸員章ХХ未按要求監控資金用途,公司于貸款發放當日即以銀行匯票的形式向廣西柳州ХХ置業公司匯款620萬元,3月19日和3月26日向ХХ集團公司下屬的B公司支付160萬元。800萬元貸款中只有20萬元于3月20日向省糧油工業公司購貨,其他資金去向不明,貸后資金監控形同虛設。

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    2003年8月8日,ХХ集團公司由于違規經營被證監會查處,ХХ分行調查中才發現該公司資產虛構、貿易背景不實、貸款挪作他用、擔保人能力不足、股權質押未辦妥足額有效登記等因素,最終造成貸款全部形成可疑類不良。2004年上半年,ХХ分行對該司的不良貸款以可疑類方式劃轉處置。

    案情分析:

    1、對ХХ集團公司的會計報表中存在的明顯問題不深入了解,對ХХ集團公司的經營狀況不做調查,對購貨合同不核實的情況下,片面強調總行加強期貨公司營銷的精神,在授信報告中提出“公司現金流量足、贏利性強、償債能力強、授信風險小,發展前景廣闊,同意貸款800萬元”的結論意見,只要對購銷方進行一下查詢核實,后面的事情就不會發生了。

    2、該筆授信3月3日評審未通過,按程序應報問責人批準確定是否復議,而在原公司科長吳ХХ找行領導與評委做工作后,又于3月7日上會評審,對評委提出的一些重要意見、前提條件,在形成評審結論時未完全歸納,整個評審文件的日期前后矛盾,評審結論意見表的評審日期是2003年3月3日,結論日期是3月4日,而審批表上的注明上會日期是3月7日,結論意見是3月7日,主管風險的副行長簽署的又是3月3日,行長簽署的是3月14日。

    3、按批貸條件,必須落實該集團公司80%股權質押。但公司業務科在沒有辦妥的情況下,就發放貸款。在貸款使用時,應嚴格按貸款用途監控使用,而信貸員極不負責地讓借款人在2天之內全部匯到與貸款用途不相關的單位。

    4、貸款發放后,既不抓緊辦理股權質押手續,反而輕易變更擔保單位。該集團公司涉案后,又不及時采取有效措施,在省分行反復督促下,才陸續采取一些措施,但為時已晚。

    啟示

    1、貸前調查不深入,嚴重失職。只要對購銷方進行一下查詢核實,后面的事情就不會發生了。

    2、授信評審流于形式,極不嚴肅。該筆授信3月3日評審未通過,又于3月7日上會評審,評審結論意見表的評審日期是2003年3月3日,結論日期是3月4日,而審批表上的注明上會日期是3月7日,結論意見是3月7日,主管風險的副行長簽署的又是3月3日,行長簽署的是3月14日。

    3、貸款發放時審查不嚴格,工作極不負責。信貸員極不負責地讓借款人在2天之內全部匯到與貸款用途不相關的單位。

    4、貸后管理不到位,清收措施不力

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    篇三:商業銀行貸款案例分析

    “油井除蠟器”,采取機械式除蠟,結構簡單,設計新穎,作業成本低,既可避免原油污染,又可降低成本,提高采油效率,市場前景非常廣闊。該公司同時提供了與華北油田及大慶油田的供貨合同,以及在大慶油田進行小批量實驗的效果報告。按照陽光公司提供的前景預測,此項產品可實現年銷售收人1.14億元,利潤5000余萬元,發展前景極為樂觀。該公司申請貸款用途為采購原料,委托華北柴油機廠進行產品生產。按照陽光公司與華北油田物資公司簽訂的3000臺銷售合同,總銷售額達1740萬元,用銷售收入歸還貸款有一定的把握。

    此筆貸款由西城企業集團提供保證擔保。根據信貸員的實地調查,該集團下屬多家企業。報表顯示該集團1997年末總資產3001萬元,所有者權益1992萬元,當年經營收人2544萬元,利潤243萬元。因此,信貸員確認該企業具備擔保能力,評定信用等級為A級。西城集團提供擔保后,又要求陽光公司設定了反擔保,反擔保物為陽光公司擁有的明末蒙古王碧玉鐲,該反擔保物經北京東方新資產評估有限責任公司1998年7月10日評估,價值人民幣800萬元。

    按照當初設想,該貸款項目可實現年銷售收入1.14億元,加上陽光公司原有每年幾千萬元的銷售收入,可為A銀行增加存款和結算,綜合效益顯著。同時,陽光公司還答應幫助聯系市郵電局、市社保局的存款,西城集團也承諾將其部分存款存人A銀行,合作前景非常樂觀。

    二、事件過程

    陽光公司于1998年6月15日向A銀行提出貸款申請后,A銀行即派信貸人員對該企業的借款資格、借款原因、貸款用途、貸款項目的技術可靠性、擔保人情況進行了調查,對相關材料進行了核查,要求企業補充提供了油井除蠟器項目的可行性研究報告,并于8月中旬對受托加工單位——華北柴油機廠進行實地調查,確認該廠正在為陽光公司小批量試生產油井除蠟器,受托方具備加工生產能力。信貸人員隨后又對擔保企業進行了實地核保。8月26日完成調查報告,上報計劃信貸處。

    計劃信貸處初審后認為,采用專利技術生產的油井除蠟器屬非成熟產品,其性能和市場前景存在不確定因素,陽光公司在A銀行的結算量很少,預期效益不佳,此項目被暫時擱置,并要求陽光公司提供大慶油田使用該產品的技術報告。其后,經辦行與計劃信貸處進行了多次討論,陽光公司也多次找有關部門匯報情況,并于1998年12月7日將一份大慶油田下屬某采油分廠的使用技術報告(復印件)提交A銀行。信貸人員根據補充調查情況于1998年12月15日重新提交了信貸調查報告,對該貸款的安全性給予肯定,同意貸款600萬元,期限一年,無保留意見。計劃信貸處12月19日簽署意見,建議分筆發放,交貸款審查處審查。

    貸款審查處未提出不同意見,同意提交貸審會審議。1999年1月7日,貸審會全票通過對該貸款項目的審議,要求貸款后企業增加結算量,把基本結算戶轉到A銀行。

    計劃信貸處于1999年1月8日簽發《貸款通知單》,并與有關企業當天簽訂了《借款合同》和《保證合同》,然后分兩次發放了600萬元貸款。

    從材料記錄看,此筆貸款的貸后管理工作基本沒有落實。在長達一年的貸款期間內,既沒有到委托加工企業查看生產情況,也沒有去核實除蠟器產品的使用情況,在信貸檔案中未見有信貸檢查記錄。企業后來對A銀行信貸人員實地檢查要求的一再推脫和阻撓已是明顯的風險暴露,可惜一直未引起A銀行高度重視,也未采取任何實際防范措施,及至到1999年四季度企業付息困難時,才使風險浮出水面。但此時距離貸款到期已不足20天,企業賬戶根本無資金可供還貸,企業領導也閉口不談還款問題,合作誠意全無,A銀行只能眼睜睜等待貸款逾期。貸款逾期后,A銀行分析了多種清收措施,但都因沒有掌握企業實際資產情況而無法實施,而此時陽光公司已完全拒絕合作。迫于無奈,A銀行于2000年3月8日向市中級人民法院提起訴訟。訴訟過程中到工商局查詢企業登記檔案時才發現,陽光公司因為沒有參加1998年工商年檢已被吊銷營業執照,進入清算程序。2000年5月30日中院以經初字第034號判決書判令陽光公司償還A行貸款本息,擔保單位西城集團承擔連帶責任。由于陽光公司無實際可執行財產,貸款的收回只能依賴于執行擔保單位。在執行過程中A銀行還應擔保單位要求對借款人提供的反擔保物——蒙古王碧玉鐲進行了價值重估,經北京文物專家鑒定,該玉鐲根本不是什么古玩,而是1995年以后的現代普通玉雕,這只原評估800萬元的所謂“古玩”,市場價值不超過50元人民幣。由于顧及銀行與擔保單位的復雜關系,貸款的回收具有很大的難度。

    問題:對此案例進行評析?

    案例評析:

    1.通過分析,我們認為該貸款存在以下風險因素

    (1)貸款前,未對借款企業領導人的信譽和品質進行必要的調查,存在嚴重的道德風險隱患。據事后了解,借款人與A銀行發生信貸關系前,在其他行已有不良記錄,企業領導人的社會及銀行信譽極差,存在騙取銀行貸款嫌疑。

    (2)信貸調查流于形式。一是該公司1998年即被吊銷營業執照,實際經營活動已然停止,但A銀行對此一無所知,并于1999年1月8日和3月1日發放了600萬元貸款。貸款后的一年多時間里,對如此嚴重問題競未能發現,直至2000年3月貸款出現風險通過法律程序保全資產時才發現。二是該公司連正常的經營場地都沒有,財務管理混亂,主要資產情況不

    明,對企業的財務狀況沒有深入分析,以致A銀行為保全債權執行該公司資產時,卻不知道 該公司有何資產,存放何處。

    (3)油井除蠟器產品是一個非成熟產品,A銀行對其性能和市場前景知之甚少,沒有到行業主管部門了解情況、咨詢專家意見,也沒有到產品使用單位實地調查,只是聽憑企業介紹。對該項目的信貸支持類似風險投資,不符合信貸安全性的要求,該信貸決策本身就帶有很大的盲目性。

    (4)貸后管理形同虛設。雖然本筆貸款自企業申請之日起就存在套取銀行貸款的重大嫌疑,但A銀行貸后監督不力卻是不爭的事實。如果按照A銀行規定進行信貸檢查,及早發現風險隱患,及時采取有效措施,就可能會減少甚至避免貸款損失。在該筆貸款發放后的一年時間里,銀行未對企業經營情況和資金使用情況進行跟蹤檢查。該企業一直稱已向大慶油田發送貨物,預計很快即可收到貨款,但A銀行一直到貸款逾期也未見到有關發貨憑證,更不清楚究竟加工了多少產品、發運了多少、使用方反映如何。最后,陽光公司還以銀行貸款到位時間過晚,影響合同履行為由來辯稱無法收回貨款,造成貸款逾期。及至貸款快要到期時銀行才發現企業早已是人去樓空。

    2.本案例的啟示

    (1)貸前調查和貸后管理必須深入細致,準確掌握情況,否則,依據不全面或虛假信息作出的信貸決策,本身就帶有很大的盲目性。

    (2)對集團公司必須把握其全面情況,理清產權關系。本筆貸款是以集團公司名義承貸的,但對集團公司和下屬企業的產權關系沒搞清楚,對貸款的真實使用者——集團公司下屬的采油設備公司的財務情況更一無所知,只憑一張殘缺不全的匯總財務報表,無法進行有效的風險控制。

    (3)貸款支持的項目必須是為銀行所熟悉的成熟產品。將本筆貸款的背景拋開不論,僅從貸款支持的“油井除蠟器”這一產品來講,本身作為非成熟產品,存在著很大的產品風險和市場風險。所以,銀行在選擇支持的產品時,不能盲目求新求高,應綜合考慮產品的生命周期,盡量選擇成長期和成熟期產品,對市場導入期和衰退期的產品要避而遠之。對于銀行不熟悉的領域,必須多方調研論證,不能盲目冒險。

    (4)必須把風險控制放在信貸管理的首要位置。從本案例講,貸款首次上報和最終審批之間有四個多月的時間,期間信貸部門明確指出了風險因素,經辦機構也進行了補充調查,項目幾經爭論,一拖再拖,表明了A銀行對該筆貸款的擔憂。但由于在信貸審批中過分強調了貸款帶來的存款和結算效果,淡化了信貸管理的核心——風險控制,使得這一頗有爭議的

    項目在銀行貸審會上競能全票通過。所以,有必要對銀行的信貸審批體制進行反思和評判。

    (5)在擔保措施上要盡量堅持物的擔保。該筆貸款采用保證擔保方式, 而保證人資產界定不清,致使法律執行非常困難。所以,對信譽狀況不甚了解的新貸款企業,要盡量辦理有效財產抵押或質押。

    (6)在信貸項目的審查過程中應引進“專家咨詢”和“審查聽證制度”。對于科技含量較高,工藝較復雜,投資領域較為前瞻的項目應當聘請有關方面的專家進行咨詢,以彌補銀行在專業技術和知識方面的不足,對信貸項目的決策能有一個客觀準確的把握。


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